해외주식 증여, 2025년 이월과세 미적용!

2025년부터 해외주식 증여 시 양도소득세 이월과세가 적용됩니다. 하지만 '1년 보유' 조건을 충족하면 이월과세 미적용으로 취득가액 리셋 효과를 누릴 수 있습니다. 이 글에서 변경되는 세법과 절세 전략을 완벽 분석해 드립니다!

해외주식 증여, 2025년 이월과세 미적용!

"해외주식 증여, 세금 폭탄 피하는 법! 2025년 이월과세 미적용의 비밀"
1년 보유로 취득가액 리셋? 개정 소득세법 핵심만 쏙쏙!

2025년부터 해외주식을 자녀 등 특수관계인에게 증여할 경우, 양도소득세 이월과세 규정이 적용되는지 여부는 많은 투자자의 초미의 관심사입니다. 결론부터 명확히 하면,

2025년 1월 1일 이후 증여받은 해외주식을 1년 이내에 양도하면 이월과세가 적용되지만, 1년이 지난 후에 양도하면 이월과세가 미적용

되어 절세 효과를 볼 수 있습니다. 이 글에서는 이 중요한 세법 변화의 정확한 내용과 투자자의 대응 전략을 심층적으로 분석합니다.

양도소득세 "이월과세"란 무엇일까요?

양도소득세 이월과세란, 배우자나 직계존비속에게 자산을 증여한 후 수증자가 이를 단기간 내에 양도할 경우, 양도차익을 계산할 때 증여 당시 시가가 아닌

증여자의 최초 취득가액을 기준으로 하는 제도

입니다. 이는 증여를 통해 양도소득세 부담을 부당하게 회피하는 것을 막기 위한 규정입니다.

2025년부터 이 규정이 해외주식에도 확대 적용됩니다. 부동산은 10년, 주식은 1년 이내 양도 시 이월과세가 적용되는 등 자산별로 기준이 다릅니다.

소득세법 (국가법령정보센터)

해외주식 증여 시 "취득가액 리셋" 효과: 1년 보유 조건의 이해

2025년부터 해외주식 증여 시 '1년 보유' 조건이 양도소득세 계산의 핵심이 됩니다.

표 1: 2025년 이후 해외주식 증여 시 양도소득세 이월과세 적용 비교

시나리오	수증자의 양도 시점	수증자의 취득가액 (양도세 계산 기준)	양도소득세 과세 대상 이익
1. 이월과세 적용	증여일로부터 1년 이내 양도	증여자의 당초 취득가액	증여자의 보유기간 이익 + 수증자의 보유기간 이익
2. 이월과세 미적용	증여일로부터 1년 초과 후 양도	증여일의 시가 (취득가액 리셋)	수증자의 보유기간 이익만

예시: 아버지가 주당 $10에 매수한 주식을 시가 $50일 때 아들에게 증여 후, 아들이 $60에 매도하는 경우

• 1년 이내 매도 시 (이월과세 O): 양도차익은 주당 $50 ($60 - $10).
• 1년 초과 후 매도 시 (이월과세 X): 양도차익은 주당 $10 ($60 - $50). 양도소득세 부담이 크게 줄어듭니다!

중요: 증여세는 별도로 발생합니다!

양도소득세 이월과세 문제와는 별개로, 증여 행위 자체에 대한 증여세가 부과됩니다. 증여세는 10~50%의 누진세율이 적용되며, 10년 단위로 합산되는 증여재산공제를 활용하여 절세할 수 있습니다.

표 2: 주요 증여재산공제 (수증자 기준, 10년간 누계)

증여자-수증자 관계	공제 한도액
배우자	6억원
직계존속 → 성년 자녀	5천만원
직계존속 → 미성년 자녀	2천만원
기타 친족	1천만원

2024년 신설! 혼인·출산 증여재산공제!
2024년 1월 1일 이후 혼인 또는 출산 시, 직계존속으로부터 증여받는 경우

기본공제 외 1억원을 추가로 공제

받을 수 있습니다. (성년 자녀의 경우 최대 1억 5천만원까지 공제 가능)

전략적 증여 시점: 2025년 1월 1일 전후 비교

2024년 12월 31일까지 증여했다면 수증자의 보유 기간과 관계없이 증여일 시가를 취득가액으로 즉시 인정받을 수 있었습니다. 하지만 2025년 이후부터는

취득가액 리셋 효과를 위해 수증자의 1년 이상 보유가 필수

가 되었습니다. 따라서 증여 계획 시 수증자의 자금 사용 계획 등을 반드시 고려해야 합니다.

국세청 홈페이지 (세금 정보)

해외주식 증여와 이월과세, 자주 묻는 질문 (FAQ)

2025년부터 해외주식을 증여하면 이월과세가 무조건 적용되나요?

아닙니다. 수증자가 증여받은 날로부터 '1년 이내'에 양도하는 경우에만 이월과세가 적용됩니다. 1년이 지난 후에 양도하면 이월과세가 적용되지 않아 증여일의 시가를 취득가액으로 인정받습니다.

이월과세가 적용되면 세금이 더 많이 나오나요?

네, 일반적으로 그렇습니다. 이월과세는 증여자의 낮은 최초 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산하므로, 증여자의 보유기간 동안 발생한 평가이익까지 수증자가 세금으로 부담하게 되어 양도소득세가 더 많이 나옵니다.

형제자매에게 해외주식을 증여해도 이월과세가 적용되나요?

아니요, 2025년부터 적용되는 주식 이월과세 규정은 '배우자 또는 직계존비속(부모-자녀, 조부모-손자녀)' 간의 증여에만 적용됩니다.

해외주식 증여 시 증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다. 단, 해외주식 증여재산가액은 증여일 전후 각 2개월(총 4개월)의 평균 종가로 평가하므로, 실제 신고는 증여일로부터 최소 2개월이 지나야 가능합니다.

증여세를 부모님이 대신 내줘도 되나요?

원칙적으로 증여세는 수증자가 납부해야 합니다. 만약 증여자가 대신 납부한다면, 그 금액만큼 추가적인 증여가 이루어진 것으로 보아 다시 증여세가 과세될 수 있으니 주의해야 합니다.

2025년 해외주식 증여, '1년 보유'가 절세의 핵심입니다!
변경된 세법을 정확히 이해하고 전문가와 상담하여
현명한 자산 이전 계획을 세우시길 바랍니다.

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